不包含退款，这不算作收入。

退款部分会直接从申报总额中扣除，这一点在所有电商场景中都是统一的。

几乎所有的客户都会收到涉税申报的一个通知，这个涉税申报官方的说明是一、四、七、十这四个月，它会申报每个季度的相关的涉税信息。

无论是个体工商户还是企业都是需要正常申报的，不管他是做的平台类型，还是做的小程序商城、小程序餐饮，都是需要去正常申报纳税。

 二、影响分析  

这项政策对多数小程序运营者几乎没有影响，因为企业和个体工商户的资金流转与税收逻辑本就符合申报要求。

 1.企业 

首先就是企业这一块，我们之前给客户对接的小程序的微信支付，钱就直接进入对公账户。

你就可以理解为所有进入对公账户的都算做是收入，然后这个收入呢，本身在做账的时候就是要去正常申报的。

对公账户是财务做账的一个核心参考依据，所有的就是你一个企业的收入营收，都是以对公账户的交易流水和余额来去判断你今年是否盈利和亏损。

对于企业主而言，这个交易申报了和不申报结果是一样的，因为他这个钱本来就是要进入对公账户来去申报收入。

 2.个体 

对于个体而言有没有问题？

个体和企业的这个税收政策是不一样的。

企业是按照你实际的交易流水、进项票，然后正常去核算，这个核算你是否盈利，是否亏损。

但是个体的话一般是采用核定征收。

核定征收是什么意思呢？

就是他基本上不看你流水，当然一年就是个体120万以下，也就说每个月10万以下的，那基本上和税收是没什么关系的，就是120万基本上是免税。

可是你超过这个120万之后，他会按照你的行业标准，比如你行业你雇佣的人数，你的生产面积，根据这些给你一个大概800-2000的每个月的一个征收固定的金额。

那你具体收入是多少跟我没有关系，我就是一个月要你那么多钱，这就叫核定征收。

所以说对于个体的影响也基本上是微乎其微。

不过需要注意的是，那你一年你不管是通过啥渠道，你一个月到手三十万，现在金税四期在这里基本上也会查到，大数据的情况下，个体正常纳税几乎也是必然。

 三、佣金发放  

这里面可能还牵扯了一个情况，就像我们最近做的电竞陪玩的，他牵扯到一个佣金的发放。

他需要给这些打手发放佣金，那这就对上了我们之前说的一个东西叫灵活用工。

那灵活用工具体开票各方面是怎么走？

微信商务平台里面有个功能叫商家付款到零钱，那现在这个功能基本上是废掉，这个商家付款到零钱这个余额，你只能从对公账户给他往里面打，那这个部分根本就没有办法做账。

实际情况也是这样，我问了我们好多个客户，他们一个月往里面打将近3-5万，这个部分是没有办法做账，因为搞不来票。

只能让财务通过其他的手段把这个费用当做是营销费用来去解决，这种方式不仅繁琐，还存在一定的税务风险。

 1.分账模式vs佣金发放 

这里就会衍生出来一个问题，我今天对公的钱我确实是有一部分发放佣金了，我需要怎么去处理这个事？

这里有一个前提，如果是做的分账，是商家对商家，一个100块钱支付进来，然后80块钱给商家，另外20块钱是平台费。

这种情况下不需要做账，因为你到最后总的收入就是20，这算是实际收入。

比如某小程序平台对接了10家花店，用户花100元买花，平台分20元平台费，80元分给花店，平台只需按20元的收入申报纳税，分出去的80元由花店自行申报。

这种对接分账的情况下，这个实际收入它是不需要按照灵活用工那个逻辑来算的，它不牵扯到各种开票的问题。

而佣金发放的模式就不同了，需要你这个一百块钱到了对公账户，你需要拿出来四十块钱去做佣金发放，要去怎么处理？

你肯定不能说对公账户直接打款到个人，这是违规的。

我举个例子，一个人，他跟我们公司没有任何关系，我今天给他打2万块钱，我说这是他的佣金，这个操作是违规的。

因为你对公账户是不能直接把钱打到个人的，尤其是无明确合规依据的情况下，可能被认定为“公转私”违规。

 2.灵活用工 

正确的处理方式是，我们要把这40块钱打给做灵活用工的公司，然后让这个公司去发放给每个人佣金。

然后这个灵活用工公司，再把40块钱的票开过来，他给这些人打钱的时候，个税已经在这个流程中已经扣完了。

如果说你签上了佣金提现的话，你可能就是2000块钱佣金，但是提现到最后就只能提现1800，那剩下的就是你的个税缴纳。

灵活用工就是这个逻辑，它不仅解决了对公账户转个人的合规问题，还完成了个税申报和发票开具，让佣金发放的全流程符合涉税要求。

所以说涉税申报几乎对于我们和客户而言都没有任何影响。

他正常这个收入本来就是要进对公的，你现在微信商务平台里面有一万，不像过去一样，你可以把这一万转两千到运营账户里，然后再把这两千去发放佣金，现在这个模式不成立了。

进入到对公账户，他这个收入申报和不申报又有什么差异呢？

本质上只是将原本就该履行的申报义务，与线上交易数据做了更精准的对接。

那针对个体户，钱是到了法人的银行卡，那120万之下是免税的，然后120万以上核定征收，完全沿用原有税收政策。

所有的收入涉税申报的具体金额都是刨去退款之后的钱，用户支付了50万，现在退款了10万，那最终申报上去的就是40万，这就是整体的流程。

对小程序运营者来说，无需对涉税申报过度焦虑，只需确保资金流转合规，佣金发放通过灵活用工平台处理，就能轻松应对。

这项政策的核心是让小程序交易更规范，长远来看，也能为合规运营者营造更公平的市场环境。